Сообщение об открытии счета

Обязанность всех налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей — сообщать в налоговый орган об открытии счетов (и их закрытии) закреплена в пп.1, п. 2, ст. 23 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ). Согласно данному подпункту Сообщение об открытии счета (лицевого счета) необходимо направить в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства ИП в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счета. ИП должны уведомлять налоговиков только о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности. Помимо налоговой инспекции организациям и ИП необходимо сообщить об открытии счета в Пенсионный фонд и ФСС. Данное требование распространяется как на рублевые, так и на валютные счета.

Предлагаемая к заполнению на нашем сайте форма автоматически формирует уведомления во все три инстанции.

Уведомление об открытии счета в налоговый орган

Для уведомления ИФНС используется форма № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)». Бланк формы № С-09-1 утвержден приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ в редакции приказа ФНС России от 21.11.2011 № ММВ-7-6/790@. Сообщение об открытии счета содержит 3 листа, последний из которых заполняется только в случае, если необходимо уведомить ФНС об открытии лицевого счета (или его закрытии) в Федеральном казначействе (для бюджетных организаций).

Заполнение «Сообщения об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)» по форме № С-09-1 не должно вызывать затруднений. Данные заносятся в форму в строгом соответствии с регистрационными документами юридического лица (индивидуального предпринимателя) и банковской справкой об открытии (закрытии) счета, в которой содержатся все необходимые реквизиты того отделения банка (филиала), где открыт счет. Важный момент при работе с формой на сайте – это заполнение адреса банка. Адрес обязательно должен быть указан в двух предлагаемых вариантах: в отдельных полях (улица, дом, корпус и т.п.) и целиком в одну строчку. Это связано с различными подходами к оформлению бланков для ИФНС и ПФР. Индивидуальные предприниматели не заполняют поля КПП и ОГРН, а только ИНН и ОГРНИП; перед своими фамилией, именем и отчеством в поле «полное наименование организации» аббревиатуру "ИП" не ставят. Код региона записывается в соответствии со Справочником «Коды регионов» (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)), например, г. Москва — 77, г. С-Петербург — 78. На нашем сайте достаточно выбрать регион из списка, и его код будет подставлен автоматически.

Для определения лица, подтверждающего полноту и достоверность сведений, предоставляемых в ИФНС (а точнее - подписанта), в форме необходимо выбрать один из четырех возможных типов: ИП, уполномоченный представитель ИП, руководитель организации, уполномоченный представитель организации. В случае, если печатный экземпляр будет подписывать представитель организации или ИП, а не сам руководитель, к нему потребуется приложить копию доверенности (или иного документа, подтверждающего полномочия представителя). При этом необходимо заполнить поля формы «Документ, подтверждающий полномочия представителя» и «Количество листов в копии документа». Также подписант обязательно должен сообщить номер контактного телефона, а вот ИНН указывается только при его наличии.

Второй лист подписывает то же лицо, что и первый.

Сообщение об открытии счета в налоговый орган по форме С-09-1 может быть представлено в 2-х экземплярах лично или через уполномоченного представителя (необходима доверенность), направлено по почте заказным письмом с описью (достаточно 1 экземпляра) или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда к пакету документов требуют приложить копию справки об открытии счета из банка. Если ИФНС уведомляется об открытии (закрытии) счета в электронном виде, такое Сообщение должно быть заверено электронной цифровой подписью руководителя организации (уполномоченного лица) или электронной цифровой подписью его представителя.

Ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке по форме № С-09-1 для юридического лица и индивидуального предпринимателя, согласно ст. 118 НК РФ влечет наложение штрафа в размере пяти тысяч рублей (срок давности - 3 года), для должностных лиц предусмотрено предупреждение или наложение административного штрафа (срок давности - 1 год) в размере от одной до двух тысяч рублей (ст. 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Сообщение об открытии счета в ПФР и ФСС

Формы Сообщения об открытии (закрытии) счета плательщика страховых взносов для представления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации и Уведомления плательщика страховых взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством об открытии (закрытии) банковского счета носят рекомендательный характер и также должны быть представлены в семидневный срок (пп.1, п.3 ст. 28 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. №212-ФЗ в ред. Федеральных законов от 03.06.2011 №117-ФЗ, от 01.07.2011 №169-ФЗ).

Сообщение об открытии счета в Пенсионный фонд составляется в двух экземплярах. Подавать его лучше лично, так как второй экземпляр, после отметки работника территориального органа ПФР о получении, выдается на руки. Но допустимо направить Сообщение об открытии (закрытии) счета в ПФР и по почте - заказным письмом с описью вложения (в этом случае достаточно 1 экземпляра документа). К Сообщению об открытии счета в ПФР прикладывается справка об открытии счета, выданная в банке (либо ее копия). Если документы передаются через представителя, ему потребуется доверенность.

Уведомление плательщика страховых взносов по обязательному социальному страхованию подается в территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя. Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, уведомление в ФСС не представляют (сам ИП работником не считается).

Нарушение срока предоставления информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации в органы государственных внебюджетных фондов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (срок давности - 3 месяца) в размере от одной до двух тысяч рублей (ч.1, ст. 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

См. также:

Заполнить уведомление
Образец уведомления - pdf
Образец уведомления - gif

Вопросы и ответы по форме